IPO雷达金通灵连续6年财务造假持续发酵 [复制链接]

深圳商报·读创客户端记者周良成

金通灵连续六年财务造假案的冲击和影响持续发酵。江苏证监局、深交所相继对大华会计师事务所（下称“大华所”）、光大证券、国海证券、东吴证券、华西证券等中介机构开具“罚单”。其中，华西证券、大华所被实施6个月暂不受理文件的“资格罚”，佳驰科技等超37个IPO项目受波及。

金通灵连续六年财务造假，造假数额惊人

此轮处罚持续发酵与“金通灵造假案”性质恶劣有关。金通灵科技集团股份有限公司是南通产业控股集团控股子公司，成立于年，位于江苏省南通市，年6月在深交所上市。

金通灵连续六年财务造假，且程度尤为严重。年至年，金通灵及其子公司连续6年通过伪造工程形象进度确认表、未发货提前确认收入等方式，虚增或虚减营业收入和利润总额，且分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的.06%、.10%、31.35%、.55%、.38%、11.83%。

其中，年、年、年、年，金通灵虚增营业收入分别为5.01亿元、5.5亿元、.07万元、.85万元，虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、.71万元、.73万元。此外，年、年，金通灵虚减营业收入分别为1.97亿元、.68万元，虚减利润总额分别为.77万元、.08万元。

江苏证监局连开8份罚单

5月13日至14日，江苏证监局连开8份罚单，对金通灵财务造假涉案中介机构及从业人员进行处罚，包括大华会计师事务所（下称“大华所”）、光大证券、国海证券、东吴证券、华西证券。

5月13日，江苏证监局对外公布了对大华会计师事务所的行政处罚决定书。因大华所对金通灵科技集团股份有限公司年至年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载，该所及3名签字会计师被罚没共计.万余元，并暂停从事证券服务业务6个月。

对华西证券的处罚决定书有四张，包括对华西证券采取暂停保荐业务资格6个月的监管措施，暂停期间自年4月28日至10月27日。

注册制下深交所首次对中介机构实施“资格罚”

继江苏证监局对金通灵造假案涉及的中介机构处罚后，深交所5月14日对华西证券、东吴证券、国海证券、光大证券、大华所也开出“罚单”。其中，华西证券、大华所被实施6个月暂不受理文件的处分，这是注册制下深交所首次对中介机构实施“资格罚”。这一处罚将影响两家中介机构在全市场的在审项目和执业服务，包括IPO、再融资、并购重组、债券业务等。

记者了解到，这是注册制下深交所首次对保荐机构、会计师事务所实施暂不受理文件的“资格罚”。同时，本次处分结果将在上交所、北交所实施监管互认。

佳驰科技等超37个IPO项目受波及

目前，华西证券保荐的一单科创板IPO项目因此中止发行注册程序。5月14日上交所公告，成都佳驰电子科技股份有限公司（下称“佳驰科技”）聘请的保荐人被证监会采取限制业务活动的监管措施，根据相关规定，中止其发行注册程序。华西证券为佳驰科技此次冲击科创板IPO的保荐机构。

佳驰科技是国内主要的电磁功能材料与结构（下称“EMMS”）提供商，致力于引领和推动我国EMMS技术的发展。年6月，佳驰科技科创板IPO获受理。此次IPO，佳驰科技拟募资12.45亿元，分别用于电磁功能材料与结构生产制造基地建设项目，电磁功能材料与结构研发中心建设项目，补充营运资金。年6月，佳驰科技IPO顺利过会。今年3月22日，佳驰科技向证监会提交注册。

作为国内八大会计师事务所之一，大华所在全国拥有超八千名员工，其中注册会计师超名，常年服务客户超万家，余家上市公司的年度审计业务均由大华所承担。此次因金通灵年报审计问题被罚，不仅对大华所的品牌和声誉造成重大打击，也可能影响其服务的拟IPO企业的上市进度。据统计，截至目前，大华会计所有37个在审IPO项目，其中北交所7个、创业板10个、沪市主板4个、深市主板8个、科创板8个。37个项目中36个处于中止状态，仅艾芬达一家已于年9月27日过会。

财务造假“毒瘤”遭严惩，新“国九条”助力资本市场防假打假

深交所有关负责人介绍，“这次对会计师事务所、保荐机构出重拳打击，对履职不到位的中介机构严厉惩戒，就是向市场亮明监管态度和决心。今后，深交所对于财务造假、欺诈发行等重大违法违规行为，将坚决用好用足暂不受理、公开认定等‘资格罚’，切实提高违法违规成本。”

业内人士分析，4月12日新“国九条”出炉后，“构建资本市场防假打假综合惩防体系”不再是一句空话。该案表明证监会和交易所正通过强化“资格罚”等重处分、加大立体追责力度、严格退市标准等“雷霆手段”，严惩欺诈发行、财务造假等资本市场“毒瘤”。